Was nun für das G7-Steuerabkommen für multinationale Konzerne?

Die Staats- und Regierungschefs der Welt haben sich darauf geeinigt, großen Unternehmen Mindeststeuern aufzuerlegen, aber wie wird das funktionieren und wird es Steueroasen töten?

Von Lee Thomas

PARIS (Reuters) – Ein Wochenendabkommen der Gruppe der Sieben über einen globalen Mindestkörperschaftsteuersatz und Steuerregelungen für multinationale Unternehmen ebnet den Weg für ein umfassenderes Abkommen in den kommenden Wochen, das die grenzüberschreitende Besteuerung für die kommenden Jahre neu gestalten könnte.

Das Abkommen wurde von seinen Unterstützern als historisch bezeichnet, enthält jedoch viele Details, die noch rechtzeitig ausgearbeitet werden müssen, damit die breiteren G-20-Staaten ihre Unterstützung bei einem für nächsten Monat geplanten Treffen anbieten können.

Folgendes wissen wir bisher und was noch unklar ist:

Wird G7 DEAL weltweit angewendet?

Das G7-Abkommen über eine weltweite Mindestkörperschaftssteuer von mindestens 15% ebnet den Weg für den nächsten Schritt, ein Online-Meeting vom 30. Juni bis 1. Juli von 139 Ländern, die künftige Regeln für die grenzüberschreitende Besteuerung in der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit verhandeln. und Entwicklung (OECD) in Paris.

Die beiden Länder streben auf dem Treffen einen Konsens über die Details an, da ein Großteil der technischen Arbeit bereits geleistet wurde. Danach wird jede Vereinbarung aus diesem Treffen den G20-Finanzministern bei ihrem Treffen in Venedig vom 9. bis 10. Juli zur Genehmigung vorgelegt.

Die OECD und die USA sagten, eine endgültige Unterzeichnung sei möglicherweise erst bei einem späteren G20-Treffen im Oktober möglich, da die US-Position möglicherweise nicht bis Juli feststeht, wenn das inländische Steuerpaket durch den Kongress verabschiedet wird.

Die Unterzeichnung der G-20 bedeutet, dass die größten Volkswirtschaften der Welt sie umsetzen werden, und daher wird ihre Reichweite global sein.

Ist das das Ende der Steuer?

Wenn der Deal Steueroasen nicht vollständig tötet, werden sie für viele Unternehmen, die ihre Steuerlast senken wollen, viel weniger attraktiv, aber auch bei Investoren, die sich auf Umwelt, Soziales und Corporate Governance konzentrieren.

Die ganze Idee einer globalen Mindeststeuer besteht darin, dass Länder das Recht haben, in Ländern, in denen die Steuersätze unter dem globalen Mindeststeuersatz liegen, eine erhöhte Steuer auf Unternehmensgewinne zu erheben.

Darüber hinaus möchten die G7, dass der Mindestsatz auf Länderbasis und nicht auf den Durchschnitt der Länder angewendet wird, in denen das Unternehmen tätig ist – ein Ansatz, der bei Steueroasen als strenger angesehen wird.

Wenn also ein US-Unternehmen Gewinne in den BVI verzeichnet, wo es keine Körperschaftsteuer gibt, können die US-Steuerbehörden auf diese Gewinne eine Steuer von 15 % erheben – wenn dies das endgültig vereinbarte globale Minimum ist.

Wie wird dies für multinationale Unternehmen gelten?

Ein separater Abschnitt der internationalen Steuergespräche befasst sich mit der Aufteilung der Rechte der Regierungen auf Überbesteuerung oder nicht routinemäßige Gewinne für die größten multinationalen Unternehmen, darunter die großen Digitalkonzerne wie Apple und Google.

Die G7 einigte sich darauf, dass Regierungen das Recht haben sollten, mindestens 20 % der in ihrem Land von einem multinationalen Unternehmen erzielten Gewinne mit einer Marge von 10 % zu besteuern. Alles deutet darauf hin, dass auch der Überschuss dem globalen Minimum unterliegen wird.

Es müssen jedoch noch viele Metriken durchgeführt werden, und es gibt noch Raum für solche Unternehmen, ihren Standpunkt in der Debatte zu vertreten.

Welche Schleifen sind möglich?

Länder, die eine globale Steuer aushandeln, werden wahrscheinlich einige Sektoren befreien. Zum Beispiel wird die Rohstoffindustrie eher gekürzt, weil die Unternehmen normalerweise im Voraus Lizenzgebühren an die Regierung zahlen, in der sich die Minen oder Ölfelder befinden. Auch von Kürzungen bei einigen Finanzdienstleistungen ist die Rede.

Beamte sagen, dass einige Länder etwas Spielraum bei Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung wünschen. Andere, wie China, wollen die Niedrigsteuer-Wirtschaftszonen schützen, die sie nutzen, um Investitionen anzuziehen.

Bedeutet das große Wasserfälle der Regierung?

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) berechnete im Oktober, dass die weltweite Mindeststeuer jährlich 100 Milliarden US-Dollar oder 4% der weltweiten Körperschaftsteuer einbringen könnte. Dies ist wahrscheinlich auf der niedrigen Seite, da sie auf einer 12,5%-Rate basiert, die damals im Mittelpunkt der Gespräche stand.

So groß die Schlagzeilenzahl auch klingen mag, sie ist ein Tropfen auf den heißen Stein im Vergleich zu den Billionen Dollar, die Regierungen auf der ganzen Welt ausgegeben haben, um ihre Volkswirtschaften während der COVID-19-Pandemie über Wasser zu halten.

Was ist mit den Niederlanden, Luxemburg und der Schweiz?

Diese Länder mit Steuervorteilen haben in den letzten Jahren die Schrift an der Wand gesehen und haben Steuerschlupflöcher geschlossen, während sie versuchten, um ausländisches Kapital zu nur niedrigen nichtsteuerlichen Bedingungen zu konkurrieren.

Irland, wo viele US-Technologieunternehmen große Niederlassungen haben, sagte, es werde seinen Körperschaftsteuersatz von 12,5 % beibehalten, unabhängig davon, was international festgelegt wird.

Finanzminister Pascal Donohoe schätzt, dass die jährliche Körperschaftsteuer Irlands aufgrund der erwarteten Veränderungen etwa 20 % oder 2 Milliarden Euro niedriger ausfallen wird, als sie es bis 2025 gewesen wäre, erwartet jedoch keinen massiven Zustrom von Unternehmen von seinen Küsten.

Die Schweiz hat sich auf Druck des Auslands verpflichtet, die niedrigen Sondersteuersätze abzuschaffen, von denen rund 24 000 dort ansässige ausländische Unternehmen profitiert haben.

„Die Schweiz wird die notwendigen Massnahmen ergreifen, um weiterhin ein sehr attraktiver Wirtschaftsstandort zu sein“, teilte das Finanzministerium mit.

Dank ihres komplexen Netzes von Steuerabkommen mit anderen Ländern können die Niederlande davon ausgehen, dass multinationale Konzerne ihre Gewinne zu günstigen Konditionen von einer Tochtergesellschaft an eine andere weitergeben können.

Während die Niederlande einen Körperschaftsteuersatz von 25 % haben, haben die Niederländer in diesem Jahr damit begonnen, ausgegebene Lizenzgebühren und Zinszahlungen an Orten zu besteuern, an denen der Körperschaftsteuersatz unter 9 % liegt, und planen dies auch für Dividenden, die ab 2024 ausgegeben werden.

Es ist jedoch nicht klar, wann das G7-Abkommen in Kraft tritt und die niederländischen Regeln könnten noch vor 2024 geändert werden.

(Zusätzliche Berichterstattung von Toby Sterling in Amsterdam und Padric Halpin in Dublin und Silke Kultrewitz in Zürich; Redaktion Mark John und David Clark)

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